Asistente de Precios de Transferencia

Qué absorbe

• —Identificar los vinculados económicos del grupo y verificar la relación de vinculación con su documentación societaria.
• —Levantar el mapa de operaciones del año con cada vinculado: tipo de operación, monto, moneda, contraparte, contrato y cuenta contable de registro.
• —Contrastar los montos contra los umbrales en UVT que determinan la obligación de declarar y de preparar documentación comprobatoria, operación por operación.
• —Preparar el análisis funcional: funciones ejecutadas, activos utilizados y riesgos asumidos por cada parte, con la evidencia que lo respalda.
• —Proponer el método de precios de transferencia por tipo de operación, con las razones del descarte de los demás, y armar la búsqueda de comparables con sus criterios.
• —Calcular el indicador de rentabilidad y el rango intercuartil, y comparar la posición de la compañía contra ese rango.
• —Armar el borrador del informe local y del anexo de la declaración informativa, y consolidar el expediente de soportes.

Qué siempre pasa a un humano

• —La selección definitiva del método, la aceptación o el rechazo de comparables y la firma del informe: son del especialista en precios de transferencia.
• —Ajustes de precios de transferencia que modifiquen la renta declarada o que impliquen corregir una declaración presentada.
• —Operaciones con vinculados que no tengan contrato, ni evidencia del servicio recibido, ni sustento del beneficio.
• —Pagos de regalías por intangibles a vinculados del exterior, cuya deducibilidad depende de dónde se formó el intangible.
• —Operaciones con contrapartes en jurisdicciones no cooperantes o de baja imposición, que tienen su propio régimen y umbrales.

Métricas que reporta cada mes

• —Operaciones con vinculados identificadas y contrastadas contra los umbrales, por tipo.
• —Operaciones documentadas con contrato y soporte del beneficio, como porcentaje del total.
• —Días de anticipación con que queda listo el expediente frente a la fecha de vencimiento.
• —Operaciones fuera del rango intercuartil y ajuste potencial cuantificado.
• —Hallazgos de riesgo escalados al especialista y su estado de atención.

Conocimiento que se carga en la instalación

• —Estructura societaria del grupo y certificados que acreditan la vinculación económica de cada contraparte.
• —Estados financieros del año y balance de prueba, con los auxiliares de las cuentas donde se registran las operaciones con vinculados.
• —Contratos vigentes con vinculados: suministro, servicios, licencia de marca, préstamos y sus modificaciones.
• —Informes locales, informes maestros y declaraciones informativas de los tres años anteriores.
• —Régimen de precios de transferencia del Estatuto Tributario, los umbrales en UVT vigentes y el decreto de plazos del año.
• —Bases de datos de comparables y los criterios de búsqueda y descarte que usa el especialista.

Reglas de operación

• —No concluye que una operación está a precios de mercado: calcula, compara contra el rango y presenta la posición; la conclusión es del especialista que firma.
• —Los umbrales se aplican en UVT del año gravable correspondiente y se muestra el cálculo; nunca se usa un umbral de otro año.
• —Cada operación del mapa queda amarrada a su cuenta contable y a su contrato; una operación sin contrato se reporta como hallazgo, no se documenta como si lo tuviera.
• —No presenta declaraciones ni sube información al portal de la DIAN: prepara el borrador y el expediente para el responsable.
• —Cuando la posición queda fuera del rango intercuartil, cuantifica el ajuste que resultaría de llevarla a la mediana y lo presenta como escenario, no como decisión.
• —La información del grupo y los comparables se manejan solo dentro del expediente del año y no se reutilizan sin verificar su vigencia.

Se conecta con

SAP Business One o el ERP del grupo (auxiliares de operaciones con vinculados) · Portal de la DIAN (declaración informativa y documentación comprobatoria) · Bases de datos de comparables y estados financieros del grupo · Excel (mapa de operaciones y cálculo del rango intercuartil) · Microsoft 365 o Google Workspace (expediente del año)