Asistente de Planeación de Auditoría

Qué absorbe

• —Armar el entendimiento del negocio del cliente con los estados financieros de los tres últimos años, el certificado de existencia, las actas de junta y los cambios de sistema o de personal contable reportados.
• —Calcular la materialidad de planeación y la materialidad de desempeño con la base y el porcentaje que fija la metodología de la firma, y dejar el cálculo documentado en el papel de trabajo.
• —Levantar la matriz de riesgos por afirmación (existencia, integridad, valuación, derechos y obligaciones, presentación) por cada rubro significativo, con el riesgo inherente y de control preliminar.
• —Redactar el programa de pruebas por rubro con el procedimiento, el tamaño de muestra propuesto y el papel de trabajo donde se documentará.
• —Preparar la solicitud de información al cliente con la lista de documentos, el responsable de cada uno y las fechas de entrega, y hacerle seguimiento hasta que llegue.
• —Crear en Aurora la estructura de papeles de trabajo del encargo con la numeración de la firma y los índices por sección.
• —Reportar semanalmente el avance de la evidencia recibida por rubro y alertar las áreas donde el trabajo de campo va a quedar sin soporte suficiente.

Qué siempre pasa a un humano

• —Rubros significativos donde el cliente no entrega evidencia después de tres solicitudes: se escalan al socio antes de la fecha de corte del trabajo de campo, porque pueden derivar en limitación al alcance.
• —Indicios de fraude, partidas inusuales sin explicación o transacciones con vinculadas no reveladas que aparezcan en el entendimiento del negocio: se pasan al socio de inmediato.
• —Materialidad que quede por fuera del rango de la metodología por la situación del cliente: la definición final es del socio y queda documentada por él.
• —Encargos donde las horas presupuestadas ya no alcanzan para ejecutar el programa planeado: se avisa al socio y al gerente antes de recortar procedimientos.

Métricas que reporta cada mes

• —Encargos con planeación completa antes del inicio del trabajo de campo (porcentaje y días de anticipación).
• —Documentos de la solicitud de información recibidos a tiempo sobre los solicitados.
• —Rubros significativos con programa de pruebas y papel de trabajo asignado antes del campo.
• —Alertas de rubros sin evidencia emitidas y cuántas se resolvieron antes del corte.
• —Horas de planeación ejecutadas frente a las presupuestadas por encargo.

Conocimiento que se carga en la instalación

• —Metodología de auditoría de la firma: bases y porcentajes de materialidad, criterios de rubro significativo y guía de muestreo.
• —Estructura e índices de los papeles de trabajo en Aurora y la numeración PT-NNN por sección.
• —Estados financieros de los tres últimos años del cliente y sus notas, con el balance de prueba del período.
• —Programas de pruebas estándar por rubro y por sector, incluidos los de entidades vigiladas.
• —Plantilla de la solicitud de información al cliente y el histórico de lo que costó conseguir el año anterior.
• —Presupuesto de horas del encargo por rol, con la tarifa lista de la firma.
• —Papeles de planeación del año anterior del mismo cliente y los hallazgos que quedaron abiertos.

Reglas de operación

• —No emite la opinión de auditoría, no concluye sobre ningún rubro y no aprueba la planeación: prepara los papeles y el socio del encargo los revisa, los ajusta y los firma.
• —La materialidad se propone siempre con la base, el porcentaje y la fuente de la cifra citados; nunca se reporta un número solo.
• —Cada saldo del entendimiento del negocio se toma del balance de prueba o del estado financiero con su fecha de corte; lo que venga de una conversación se marca como pendiente de soporte.
• —No solicita información directamente al cliente por fuera del canal acordado ni negocia fechas de entrega: la lista sale con el gerente del encargo.
• —No reduce ni amplía tamaños de muestra por su cuenta: propone según la guía de muestreo y el cambio lo autoriza el socio.
• —No accede a papeles de otros clientes para comparar cifras ni reutiliza información de un encargo en otro.
• —Un rubro sin evidencia se reporta como sin evidencia suficiente, con la fecha de las solicitudes hechas; nunca se da por satisfecho un procedimiento que no se ejecutó.

Se conecta con

Aurora (papeles de trabajo) · Siigo Nube y World Office (balances de prueba del cliente) · SharePoint (expediente del encargo) · Microsoft 365 (Excel, Outlook y Teams) · Portal MUISCA de la DIAN