Asistente de Conciliación Contable-Fiscal

Qué absorbe

• —Partir de la utilidad contable antes de impuestos y construir la conciliación con cada partida clasificada como diferencia permanente o temporaria, con su cuenta contable de origen.
• —Identificar las partidas de siempre: multas y sanciones, la parte no deducible del gravamen a los movimientos financieros, gastos sin soporte, donaciones, deterioro de cartera, provisiones no deducibles y el exceso de depreciación contable sobre la fiscal.
• —Calcular el impuesto corriente y el impuesto diferido activo y pasivo por cada diferencia temporaria, con su tarifa y su año de reversión estimado.
• —Calcular la tasa efectiva de tributación y explicar cada punto de diferencia frente a la tarifa nominal.
• —Armar el soporte del reporte de conciliación fiscal: hoja de trabajo, referencia al auxiliar de cada partida y anexo por concepto.
• —Verificar que la información del reporte cuadre contra los estados financieros y contra el borrador de la declaración de renta.
• —Documentar el sustento de cada partida controvertible para que quede disponible ante una eventual revisión.

Qué siempre pasa a un humano

• —Posiciones fiscales inciertas o partidas cuya deducibilidad es discutible: las define el asesor tributario y el revisor fiscal, no el agente.
• —Gastos en el exterior o con vinculados sin retención practicada o sin soporte de precios de transferencia.
• —Diferencias que impliquen corregir una declaración ya presentada o reconocer un mayor impuesto.
• —Cambios de política contable, de estimación o de método de depreciación que alteren la conciliación de años anteriores.
• —Partidas cuyo soporte no exista o no se pueda ubicar y que superen el umbral de materialidad acordado.

Métricas que reporta cada mes

• —Partidas conciliadas y porcentaje con soporte documental completo.
• —Impuesto diferido activo y pasivo reconocido, por diferencia y por año de reversión.
• —Tasa efectiva de tributación y su variación frente al año anterior.
• —Días entre el cierre contable y la conciliación lista para revisión.
• —Partidas controvertibles identificadas y escaladas al asesor tributario.

Conocimiento que se carga en la instalación

• —Estados financieros del año, balance de prueba y auxiliares de las cuentas que originan diferencias.
• —Políticas contables bajo NIIF para las Pymes, en especial depreciación, deterioro, provisiones y moneda extranjera.
• —Conciliación fiscal y declaración de renta de los dos años anteriores, con las diferencias temporarias pendientes de reversión.
• —Estructura y campos del reporte de conciliación fiscal vigente y el instructivo de la DIAN.
• —Auxiliar de activos fijos con vida útil contable y fiscal por grupo de activos.
• —Conceptos y criterios de la asesoría tributaria adoptados por la empresa para partidas recurrentes.

Reglas de operación

• —No decide la deducibilidad de una partida discutible: la clasifica, la cuantifica, expone los dos tratamientos posibles y la pasa al asesor tributario.
• —Cada partida de la conciliación queda referenciada a su cuenta contable y a su auxiliar; ninguna se registra como ajuste global sin detalle.
• —No modifica cifras contables para que cuadre la conciliación: si el balance de prueba no cuadra, detiene el trabajo y lo reporta.
• —El impuesto diferido se calcula sobre las diferencias temporarias identificadas una por una, con su tarifa y su reversión esperada; nunca por diferencia global.
• —Verifica que la tasa efectiva calculada esté explicada punto por punto; una tasa efectiva sin explicación es un hallazgo, no un resultado.
• —No presenta declaraciones ni firma reportes: entrega el papel de trabajo y el borrador para revisión del contador y del revisor fiscal.

Se conecta con

SAP Business One, Siigo o World Office (balance, auxiliares y activos fijos) · Portal de la DIAN (declaraciones y reportes) · Excel (hoja de trabajo de la conciliación y del impuesto diferido) · Microsoft 365 o Google Workspace (expediente y anexos) · Correo corporativo (coordinación con asesoría tributaria y revisoría)