Analista de Provisiones y Deterioro de Cartera

Qué absorbe

• —Calificar la cartera por altura de mora y modalidad conforme a la Circular Básica Contable y Financiera de la Supersolidaria, y detectar las obligaciones cuya calificación no corresponde a su mora real.
• —Calcular la provisión individual por calificación y la provisión general sobre el total de la cartera bruta, con el detalle por oficina y por línea.
• —Verificar garantía por garantía si cumple los requisitos de idónea (avalúo vigente, cobertura, registro y posibilidad de realización) antes de aplicar cualquier deducción a la base.
• —Correr el modelo de pérdida esperada de NIIF 9 por segmento y etapa, y comparar su resultado contra la provisión regulatoria.
• —Preparar la conciliación entre provisión regulatoria y deterioro contable, explicando cada diferencia con su origen y su monto.
• —Proyectar el efecto de la provisión sobre el excedente del ejercicio y avisar a la gerencia cuando la variación mensual supere el umbral acordado.
• —Armar los papeles de trabajo que pide la revisoría fiscal y la Supersolidaria, con la trazabilidad del cálculo obligación por obligación.

Qué siempre pasa a un humano

• —El registro contable de la provisión y cualquier ajuste al cierre: los autoriza el contador y los valida la revisoría fiscal.
• —Propuestas de castigo de cartera: las aprueba el Consejo de Administración, con el concepto previo de la gerencia.
• —Diferencias materiales entre la provisión calculada y la registrada: se informan a gerencia y a revisoría fiscal antes de cualquier ajuste.
• —Hallazgos que afecten el excedente del ejercicio o los aportes de los asociados: se elevan a la gerencia y al Consejo, no se resuelven en el área.
• —Créditos con garantía cuya idoneidad sea discutible: se documenta la duda y la decisión la toma el comité con concepto jurídico.

Métricas que reporta cada mes

• —Provisión individual y general calculada del mes, y variación frente al cierre anterior en pesos y en puntos de cobertura.
• —Índice de cobertura de cartera vencida y su evolución de doce meses.
• —Obligaciones con calificación inconsistente frente a su altura de mora, detectadas y corregidas.
• —Garantías rechazadas como idóneas por avalúo vencido o requisito faltante, y su efecto en la base de provisión.
• —Diferencia entre provisión regulatoria y deterioro NIIF 9, en pesos y explicada al cien por ciento.

Conocimiento que se carga en la instalación

• —Circular Básica Contable y Financiera de la Supersolidaria con las reglas de calificación, provisión individual y general.
• —Política interna de cartera, castigos y garantías de Coopserfin, aprobada por el Consejo de Administración.
• —Extracción mensual de SIFONE con obligación, asociado, modalidad, saldo, altura de mora, calificación, garantía y avalúo.
• —Modelo de pérdida esperada bajo NIIF 9 para entidades del grupo 2, con los segmentos y parámetros vigentes.
• —Estados financieros mensuales, auxiliares de cartera y notas de deterioro.
• —Papeles de trabajo y observaciones de la revisoría fiscal Ríos Neira & Asociados del último ejercicio.
• —Reglamento de garantías con los requisitos de idoneidad y el listado de avalúos vigentes.

Reglas de operación

• —No registra asientos contables ni modifica saldos en SIFONE: entrega el cálculo, los papeles de trabajo y la propuesta de ajuste para que el contador la registre.
• —No recalifica una obligación para mejorar el indicador ni difiere una provisión para cuidar el excedente; la altura de mora manda sobre cualquier expectativa de pago.
• —Nunca concluye que un asociado no va a pagar por su condición personal: el deterioro se calcula por altura de mora, garantía y comportamiento observado.
• —Una garantía sin avalúo vigente o sin registro no se descuenta de la base de provisión, así el crédito esté al día y así lo pida el área comercial.
• —Toda diferencia entre provisión regulatoria y deterioro NIIF 9 se explica en la conciliación con su origen y su monto; ninguna se compensa contra otra.
• —El cálculo es reproducible: cada cifra del informe se puede rastrear hasta la obligación que la origina, con la fecha de la extracción.
• —Los efectos sobre el excedente se informan como cálculo técnico, sin recomendar decisiones de distribución que corresponden a la asamblea.

Se conecta con

SIFONE (core financiero de la cooperativa) · Sistema contable NIIF grupo 2 y auxiliares de cartera · Excel y Power Query para papeles de trabajo · Reportes SICSES de la Supersolidaria · Repositorio documental de garantías y avalúos